Представление интересов физических лиц в налоговом органе

Большинство из нас являются налогоплательщиками. Многие думают, что проблемы с налоговой возникают только у налогоплательщиков, занимающихся бизнесом. Это не так. Вопросы у налогового органа могут возникать и к рядовому гражданину. Чаще всего об этом свидетельствует документ, полученный из инспекции. Это может быть Уведомление о вызове на допрос, Требование о предоставлении пояснений, Акт налоговой проверки по сданной ранее декларации 3НДФЛ.

Какие проблемы с налоговой бывают у физических лиц?

Налоговая инспекция проявила к вам интерес. Это их работа. Но проявленный интерес может грозить налоговыми проблемами Вам. Если вы хорошо разбираетесь в требованиях законодательства, умеете общаться с представителями государства, не теряя самообладания, тогда вы можете представлять свои интересы самостоятельно- вам нечего бояться. Сразу оговоримся, если вам позвонили и попросили дать какие-то пояснения, явиться в инспекцию, принести документы, можете смело игнорировать такое приглашение. Строить свое взаимодействие с инспекцией стоит официально, то есть на основании документов.
 Итак, с какими проблемами с налоговой инспекцией чаще всего сталкиваются физические лица?

1.    Всевозможные вопросы, связанные с исчислением имущественных налогов. О том, как решить данную проблему смотрите  здесь.
2.    Сообщение (уведомление) о необходимости представить декларацию 3НДФЛ.  О том, как решить данную проблему смотрите здесь.
3.    Акт налоговой проверки. Это уже серьезнее. Чаще всего Акт налоговой проверки у физического лица связан с проверкой декларации 3НДФЛ. В этом случае надо детально разбираться с ситуацией и готовить профессиональные возражения. Срок для подготовки возражений- 1 месяц. Возражения подаются в инспекцию. Далее происходит рассмотрение материалов проверки. Имеет смысл присутствовать на рассмотрении результатов. Далее инспекция в течение 10 рабочих дней выносит Решение о привлечение к ответственности ( в случае, если возражения не убедили в вашей правоте) или Решение об отказе в привлечении к ответственности (если возражения были убедительны). Налоговые правоотношения сложны по своей сути и требуют профессионального подхода. Чем раньше подключается к решению такого рода налоговой проблемы консультант, тем вероятнее эффективное разрешение конфликта.
Во всех указанных случаях, если вы сомневаетесь в законности действий налогового органа, возможно у вас просто нет времени ходить в инспекцию и разбираться с требованиями налогового органа, вы можете доверить это дело нам. На основании ст.26 НК РФ налогоплательщик может представлять свои интересы через законного или уполномоченного представителя. Представление законных интересов налогоплательщика в налоговом органе осуществляется на основании нотариально заверенной доверенности (или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с ГК РФ).
4.  Физическое лицо могут вызвать на допрос в налоговый орган. Процедура неприятная. Цель допроса свидетелей проверяющими – получение устных  пояснений от сотрудников  проверяемой организации и иных лиц. В ходе допроса  инспекторы уточняют суть проведенных налогоплательщиком хозяйственных операций,  содержание представленных документов и т.д.  Если налоговым органом  обнаружены правонарушения, то потребуются  показания сотрудников и иных свидетелей в письменном виде, которые смогут стать доказательством выявленного правонарушения. Тогда проверяющие и прибегнут к такому мероприятию  налогового контроля как допрос  свидетелей. Право налоговых  органов вызывать  свидетелей  для дачи  показаний предусмотрено подп. 12 п.1. ст. 31 НК РФ они могут вызывать  в качестве свидетелей  лиц, которым могут быть известны  какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля.  Необходимо отметить, что НК РФ не предусматривает, что налоговый орган должен обосновать правомерность привлечения в качестве свидетеля того или иного гражданина.   Так как использование законодателем слов « могут быть известны какие-либо обстоятельства»  в данном случае автоматически  нейтрализует какие-либо попытки  обвинить налоговый орган  в необоснованном вызове свидетеля. Поэтому они имеют право вызывать  лицо для дачи свидетельских показаний, а это лицо  обязано явиться.   Налоговым законодательством предусмотрена  ответственность за неявку в качестве свидетеля  или за ложные показания. Ненадлежащее исполнение своих обязанностей грозит ему штрафом по ст. 128 НК РФ 1000 руб. за неявку и 3000 за дачу ложных показаний.

Как вести себя на допросе

1.    Вести себя надо спокойно и уверено, не поддаваться психологическому давлению. В полицию вас не заберут.
2.    Отвечать по сути заданного вопроса, быть немногословным.
3.    Если вы сомневаетесь, лучше сказать «не помню», «не знаю», «это не входит в мою компетенцию».
4.    Не придумывайте истории и версии, говорите только то, о чем вам известно.
5.    Вы всегда можете отказаться отвечать на вопрос на основании ст.51 Конституции РФ «Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом.»

Не рекомендуем:
1.    Игнорировать вызовы на допрос.
2.    Бежать на допрос по устному требованию.
3.    Прийти и отказываться от дачи показаний.
4.    Придумывать самостоятельно «истории», версии, проявлять многословие на допросе. («игривая обстановка», «рубаха парень»)

В любой из рассмотренных ситуаций вам может понадобится помощь налогового консультанта. И помните, защита налогоплательщика-дело рук самого налогоплательщика. Обращайтесь за профессиональной помощью к тем, кому доверяете, вовремя.

Позвоните нам по тел. (863)3003107,

расскажите, какой документ вы получили, и мы договоримся с вами о дальнейших действиях.